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房企巨大利好！最新修订！企业所得税预缴纳税申报表又有新变化，7月1日实施！
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附件：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》部分表单及填报说明。
主要修订了哪些内容？
一、修订背景
按照党中央、国务院减税降费决策部署，2019年2月以来，财政部联合税务总局和相关部门发布了促进实体经济发展、支持实施创新驱动发展战略、支持生态文明建设等方面的多项企业所得税政策。如：从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围、社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额等。为了及时、全面落实相关优惠政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》的部分表单进行了修订。
二、修订内容
本次修订共涉及5张表单，其中3张表单调整表单样式，2张表单仅修改填报说明。
（一）表样调整情况
1.《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）
一是简并填报。删除原表第7行“（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税”和第8行“（五）符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税”。表样调整后，符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税优惠政策事项，不再划分不同类别，而是一并填入“（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”行次，同时该行次从第6行调整至第8行。
二是在原表“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下，增加两个“其中”项内容，分别是“居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”“符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”，作为调整后表样的第6行和第7行，用于纳税人填报享受居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得征免企业所得税政策和永续债利息收入适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定政策的税收优惠情况。
三是在原表第23行“（四）其他”项目下，增加两项内容，分别是“1.取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入”和“2.其他”，作为调整后表样的第23.1行和第23.2行，用于纳税人填报享受社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额政策的税收优惠情况和申报表未列明的其他减计收入的税收优惠情况。
四是在原表第33行“（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税”项目下，增加1个“其中”项内容“其中：从事农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税”，用于农村饮水安全工程运营管理单位填报享受从事农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税政策的税收优惠情况。
2.《减免所得税优惠明细表》（A201030）
在原表第28行“二十八、其他”项目下，增加两项内容，分别是“1.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税”和“2.其他”，作为调整后表样的第28.1行和第28.2行，用于从事污染防治的第三方企业填报享受减按15%的税率征收企业所得税政策的税收优惠情况和其他优惠情况填报。；
3.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）
一是在原表“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下，增加两个“其中”项内容，分别是“居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”“符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”，作为调整后表样的第8行和第9行，用于纳税人填报享受居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税政策和永续债利息收入适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定政策的税收优惠情况。
二是将原表第8行至第17行顺延调整为第10行至第19行。
三是为了满足纳税人填报享受民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征政策的税收优惠情况，增加第20行“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征”。
四是为了满足纳税人计算当期实际应补（退）所得税额的需要，增加第21行“本期实际应补（退）所得税额”。
（二）填报说明调整情况
一是以上表样需要调整的行次，对其相应的填报说明进行了修改。
二是为落实扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围政策，由于不涉及表单样式调整，仅对《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）的填报说明进行修改，增补最新文件依据，明确相关填报要求。
三是调整《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第4行“特定业务计算的应纳税所得额”填报口径。
四是2019年发布的经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税、集成电路设计和软件企业减免企业所得税等延续或新出台税收优惠政策，由于不涉及表样调整，仅对上述政策涉及表单相应行次的填报说明进行修改。
三、实施时间
《公告》自2019年7月1日起施行。实行按月预缴的居民企业，从2019年6月份申报所属期开始使用修订后的纳税申报表；实行按季预缴的居民企业，从2019年第2季度申报所属期开始使用修订后的纳税申报表。
来源：国家税务总局
房企巨大利好！所得税最新预交申报表新政的修改玄机
作者：李舟
一、房地产企业结转收入成本的巨大风险按照会计的逻辑，房地产企业通常等到开发项目完工后结转收入和成本，此时才能确认最终利润，由此造成了税款的预交与清算的两大阶段。对于企业所得税而言，一直以来存在一个收入成本结转的巨大风险。
开发过程中，按照2009年31号文的要求，房企需要按照计税毛利率计算预计毛利，然后在未完工年度当年预交和汇算清缴时候进行调增处理，所得税预交申报表专门设计了一栏填写这个调整项，就是下表中的第四行：特定业务计算的应纳税所得额。
行次 | 项 目 | 本年累计金额 |
1 | 营业收入 | |
2 | 营业成本 | |
3 | 利润总额 | |
4 | 加：特定业务计算的应纳税所得额 | |
5 | 减：不征税收入 | |
6 | 减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010） | |
7 | 减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020） | |
8 | 减：弥补以前年度亏损 | |
9 | 实际利润额（3+4-5-6-7-8） \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额 | |
10 | 税率(25%) | |
11 | 应纳所得税额（9×10） | |
12 | 减：减免所得税额（填写A201030） | |
13 | 减：实际已缴纳所得税额 | |
14 | 减：特定业务预缴（征）所得税额 | |
15 | 本期应补（退）所得税额（11-12-13-14） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额 |
但是当项目完工时候，比如2018年第三季度竣工验收并交房，第三季度会计处理将预收账款转入主营业务收入，将开发成本转入开发产品同时将交房部分转入主营业务成本，此时会计利润会在第三季度预交申报表中直接显现出来，也就意味着第三季度的申报表的第三行利润总额将会体现整个项目利润，按照合理的逻辑，以前已经调增的“特定业务计算的应纳税所得额”应在此处做调减处理。但是我们来看一看2018版纳税申报表的对应栏次解读：
第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。
按照这个思路，以前已经调增的“特定业务计算的应纳税所得额”应在此处无法做调减处理，这将会导致房地产企业在这个季度预交所得税严重超标，虽然在当年度汇算清缴中可以全部调整回来，但由此带来的资金占用成本，尤其是退税风险谁来承担？
这正是房企结转收入和成本引发的所得税纳税申报巨大风险！也同样在实务中带来了巨大的混乱。
2019年6月27日，国税总局发布《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号），对于所得税预交申报表进行修改，修订共涉及5张表单，其中3张表单调整表单样式，2张表单仅修改填报说明。在填报说明修订中，很多人可能没有注意“特定业务计算的应纳税所得额”这一条的修改，我们来看看修改后的条款：
4.第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额填入此行。
和修改前相比，将不允许预交时调整的相关规定全部删除了，其实就意味着完工年度的完工季度，如果结转收入和成本，预交所得税申报时可以在这一行做计税毛利额的调减处理！
当然，在实务中很多税务机关的纳税申报系统对于这一行的设定是只能调增，不能调减，真正落地实施还需要系统修改完成后方可落地。但无论怎样，对于房企来讲，都是一个巨大的利好消息。
本文完。感谢您的耐心阅读。如果觉得好看，请顺手转发分享吧~
（来源：李舟财税圈）
版权申明:感谢作者的辛苦创作，作品的著作权归原作者所有,若未能找到作者或出处以致未能注明还望谅解！如本公众号无意中侵犯了您的权益,请及时告知（13718703875）,我们将立马处理！
2019房地产企业全生命开发经营周期资本税收筹划
（升级·优化版）
（7月11–13日‖郑 州·未来康年大酒店‖主 讲：李利威）
好课程不要错过
（注：此课程利威老师在5.1假期期间做了升级优化，所有的案例都是以地产业为准，他的课程满意度近乎100%）
专题背景C中美贸易战再次升级，国内经济形势越发不明朗，房地产开发企业将步入深度调整期：一方面，拿地、融资、税务成本攀升，挤压房企的利润空间；一方面，国家在加速寻找可以替代房地产行业的经济支柱产业。房地产行业再次迎来小房企被并购、大房企谋转型的洗牌时代！
C本课程以中美贸易战升级新形势为背景，全面系统地梳理了房地产企业全生命周期投融资过程中的税务规划，分拿地、运营、融资、退出四个板块，一层层抽丝剥茧，将每个节点的节税技巧和风险控制一网打尽。接地气、重实效，只要学会一招，便可斩获百万投资回报。
主讲专家第一节：大势观澜—看清趋势，谋定而后动
1．中美贸易战叠加内部经济下滑，是否还会通过放水解决问题？地产夜壶命运如何？
2．税收征管有哪些趋势？房产税何时会落地？各个省份的社保入税何时会落地？
3．新周期下，房企投融资新特点和各节点税收筹划点和风险点盘点
第二节：拿地环节税收筹划
一．股权架构（谁做拿地主体？谁做投资主体？）
1．如何通过股权架构设计避开分红股的个人所得税？
2．如何通过股权架构设计降低集团内的企业所得税？
3．如何通过股权架构设计降低土地增值税、契税？
4．家族企业应如何设计股权架构以实现风险隔离+财富传承+资产保值增值？
5．本节案例：龙湖地产、加加集团、红星美凯龙等
二．拿地筹划
1．拿新地：
⑴ 招拍挂拿地中如何对勾地成本进行处理？
⑵ 税务如何对一方出钱、一方出资源、一方出运营的合作建房进行认定？
⑶ 什么是联姻生子模式、借鸡生蛋模式、联合立项模式？分别应如何处理？
⑷ 特殊拿地：旧城改造；拆迁还建等应如何进行税务规划？
2．拿存量地：
⑴ 股权收购VS资产收购VS吸收合并
⑵ 什么叫税负转嫁？股权收购过程中应如何防止税负转嫁？
⑶ 如何通过设计过桥公司降低资产收购过程中的税负？
⑷ 什么情况下可以使用吸收合并的并购模式？有哪些注意要点？
1．如何进行资产或业务剥离？如何理解分立、转让、划转、投资四种剥离模式？
2．分立：荣安地产分立案例（流程+节税点+风险点+点评）
3．投资：肥肥地产投资案例（流程+节税点+风险点+点评）
4．划转：某上海地产公司剥离商业地产案例（流程+节税点+风险点+点评）
5．买卖：整体资产转让过程中一定要交增值税吗？有哪些处理空间？
6．如何将子公司变成分公司？如何将分公司变成子公司？
7．换股过程中有哪些税收优惠政策可以利用？
第四节：退出环节税收筹划
1．应如何对房地产项目公司进行注销清算？
2．自然人股东退出：
⑴ 自然人股东转股过程中的个人所得税应如何筹划？
⑵ 股权转让过程中常犯的财税错误以及补救措施？
3．公司股东退出：
⑴ 公司股东退出过程中如何降低企业所得税？
⑵ 转让项目公司股权到底征不征土地增值税？
⑶ 公司股东退出的三种方式：转股/撤资/注销的税务处理
⑷ 股权转让协议中10个需要关注的涉税条款解析及注意事项
第五节：融资环节税收筹划
1．股东融资：股东以资本金方式投入资金，还是以股东借款方式投入资金？
2．房企创新融资模式的税政筹划案例（信托、ABS、供应链金融等）
3．房地产基金运作模式及税收筹划
第六节：答疑互动（学员问老师答，疑难问题不带家）
各房地产开发企业老板，董事长、总经理与中高层管理人员、财务总监、成本总监、投资总监、财务经理、会计经理、税务经理、资金经理、财务部、审计部等部门相关人员、
培训时间·地点2019年7月11日至13日（11日全天报到，12-13日两天课程）
郑 州◇未来康年大酒店（金水区未来大道69号<未来大厦和未来花园旁边近曼哈顿商业广场,国际会展中心>）
人民币3680元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）
(建议加入我司会员，会员一人次合一千元左右、非常实惠！详情拨打 010-80574763找刘翔老师咨询会员事宜) ↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。
Ø户 名：北京金旭红企业管理中心有限公司
Ø账 号：0719 1001 0302 0001 683
Ø开户行：北京农村商业银行股份有限公司翠屏北里支行
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新税率下的房地产企业经营全程68个纳税风险自查与筹划策略专题
‖2019年7月19–21日‖深 圳·贝岭居宾馆‖主 讲：李老师‖
专题背景C在“国地税合并+金税三期 +黑名单联合惩戒+个税改革+社保改嫁”的大背景下，总局2019年提出 “提层级+壮筋骨+促联动”的稽查新手段，发挥稽查“利剑”作用，构建以大数据为依托、以大风控为基础、以大稽查为震慑的现代税收征管大格局。
C因房地产企业经营周期长、成本费用复杂、经营环境不规范等原因，税收风险相比其他行业而言，更加复杂。如何降低财税人员自身风险尤其是刑事风险？如何面对即将到来的稽查风暴？如何未雨绸缪降低企业的风险迫在眉睫。
C本此培训从设立融资阶段、拿地阶段、开发建设阶段、转让销售及持有阶段全流程为主线，为大家详细剖析各阶段68个主要的、易错高发的涉税风险，阐释筹划策略及稽查应对技巧，并对股权运作利弊及实操技巧进行深度剖析，使企业在新的征管环境下运筹帷幄、从容面对，降低企业及相关人员的税收成本、税收风险，提升自身价值。
主讲专家李老师：注册会计师，注册税务师、资产评估师、全国管理咨询师；北京财税研究院研究员；中央财经大学、北京国家会计学院、河北财经学院等院校特聘讲师；北京金旭红教育咨询公司首席税务咨询师、著名实战派地产税务专家。现担任多家大中型地产建筑企业和税务、审计、评估等税务顾问工作。从事税务工作20余年，熟悉税收征管工作的实际情况，深谙企业的涉税需求，具有丰富税务实战经验，并操刀数十家上市公司及大型企业税收筹划。先后在上百个城市举办过财税专题讲座与培训，深受业内人士好评。在培训中擅长将税收政策的解读和具体税务实践结合，讲授由浅入深、内容准确、分析透彻、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默，深受学员好评，业内称为“实战大师、金牌讲师”。
主讲内容第一节：知己知彼—房地产企业2019年稽查环境剖析
1．现代税收征管大格局=大数据+大风控+大稽查
2．提层级+壮筋骨+促联动
3．金税三期并库+国地税合并
4．“个税+社保+企业所得税”联动稽查
5．土地增值税 “一地鸡毛+百花齐放”
6．地产企业面临的八大风险
第二节：2019地产企业不得不关注的税收新政剖析及实操技巧
7．增值税降税、扩围、进项加计递减、留底返还新政剖析及谋划策略
8．关联方融资新政策剖析及应用技巧
9．小微企业新政策剖析及应用技巧
10．“货物+建筑安装”新政剖析及涉税风险把控
第三节：设立及融资阶段纳税风险自查及筹划策略
11．初始投资涉税风险剖析及筹划策略
12．抽逃资金或股东借款涉税风险剖析及筹划策略
13．设立阶段融资涉税风险剖析及筹划策略
14．向民间高利贷融资涉税风险剖析及筹划策略
15．个人股东向银行贷款再给企业使用涉税风险剖析及筹划策略
16．资金池运作模式涉税风险剖析及筹划策略
17．统借统还涉税风险剖析及筹划策略
18．混合性融资（“名股实债”）涉税风险剖析及筹划策略
19．票据融资涉税风险剖析及筹划策略
20．利息扣除土地增值税和企业所得税的区别及风险把控点？
第四节：拿地阶段纳税风险自查及筹划策略
21．土地的获取方式、涉税风险剖析及筹划策略
22．“限地价、竞配建”供给模式涉税风险点如何化解？
23．母公司拿地子公司运作涉税风险剖析及筹划策略
24．以路换地（红线外支出）涉税风险剖析及筹划策略
25．不可忽视的土地使用税和耕地占用税
26．企业取得政府返还土地出让金的六种形式及税务处理
27．生地变熟地买卖是否可以加计扣除？
28．土地一级开发的涉税处理及税收风险点
29．拆迁补偿费涉税风险剖析及筹划策略
30．政府收回土地使用权各税种如何征收？
第五节：房地产开发建设阶段纳税风险自查及筹划策略
31．票据稽查风险点及筹划策略
32．房地产四大预提费用扣除涉税要点把控
33．成本方面税务稽查常见四大问题
34．计税成本对象确定的六大原则及筹划策略
35．计税成本组成及财务核算
36．四大成本分摊方法应用技巧
37．商住一体楼财税核算技巧及税收风险应对
38．地下停车场是否需要分摊土地成本？
39．工程预决算、工程定额在成本列支中的指导作用
40．开发费用、开发间接费用涉税风险剖析及筹划策略
41．甲供工程、甲控工程涉税风险剖析及筹划策略
42．售楼部所得税和土地增值税税前列支差异及风险规避
第六节：转让销售及持有阶段纳税风险自查及筹划策略
43．预收阶段涉税风险剖析及筹划策略
44．土地增值税预征的计税依据确认争议及涉税风险把控
45．完工标准确认涉税风险剖析及筹划策略
46．各种违约金涉税风险剖析及筹划策略
47．项目清算时土地增值税涉税风险剖析及筹划策略
48．营改增对土地增值税收入的影响及争议分析
49．营改增后土地增值税与增值税销售额差异剖析及风险把控
50．公告亏损向前弥补涉税要点把控及会计处理
51．“以老带新”涉税误区及筹划策略
52．房子卖不掉，“以租代售”如何？
53．代收费用财税风险把控
54．视同销售收入涉税风险剖析及筹划策略
55．房地产企业对本企业职工降价售房如何计税？
56．政府限定回迁房价格如何确认收入额？
57．“拎包入住”（精装房）涉税风险剖析及税务筹划
58．无产权证地下建筑涉税风险剖析及税务筹划
59．房地产企业“卖房赠物”的税务处理分析及筹划
60．自持物业涉税风险剖析及税务筹划
61．免租期财税风险剖析及筹划策略
62．尾盘销售涉税风险剖析及筹划策略
第七节：股权运作利弊剖析及实操技巧
63．股权最重要8条生命线
64．股权转让协议中的法律和税务风险及管控策略
65．股权转让协议签订技巧及谋划策略
66．股权收购中不可忽视的土地增值税和契税风险及化解策略
67．股权转让中的九大纳税误区
68．股权收购应当心“财务陷阱”
第八节：社保纳税风险自查及筹划策略
第九节：个税纳税风险自查及筹划策略
第十节：风险规避2大核心原则
十一节：老师现场与您答疑互动，学员问老师答，疑难问题不带回家。
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新税率、严征管与国地税合并新时代下的房地产企业全价值链涉税事项疑难处理与操作实务专题
‖2019年7月11–13日‖厦 门·希阁酒店‖主 讲：王老师‖
‖专题说明‖
C随着增值税税率下调进程的进一步推进、国地税联合税收稽查全面展开，拉开了国地税机构合并新征管模式的序幕。“金三”大数据的整合与评估，可以迅速、有效发现房企日常税收申报存在的问题，财税人员在费用、成本归集方向上更加彷徨。房地产企业如何应对纳税评估带来的潜在风险？
C为切实解决房地产企业营改增后涉税事项疑难问题，应对开发流程的复杂性与会计核算的特殊性，消除未知税收风险，本次课程量身打造“房地产全价值链涉税事项疑难处理与操作实务专题”，以房企增值税（新政重点解读）、企业所得税、土地增值税三大税种疑难为经，以拆迁还建、成本分摊、车位解析等特殊问题为纬，“立体式”解读营改增以来财税人员遇到的疑难问题，辅以风险防控与纳税筹划技巧，为房企落实筹划方案、规避涉税风险、全面降低税负提供帮助！
‖主讲专家‖王老师：会计师，注册税务师，国内著名税务策划专家，税收业务培训专家；数十家房地产企业税务顾问．答疑专家。有常年战斗在一线的经历，熟悉房地产企业的税收问题，擅长土地增值税清算，税务风险评估与税收成本控制，汇算清缴，制定合理的项目成本管控策略，做到企业成本控制最小化，利益最大化。在全国各大城市讲授房地产行业税收专题讲座几百次，讲授由浅入深．生动活泼．内容准确．分析透彻．简明扼要．操作实用；授课风格生动诙谐．风趣幽默，受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。
‖教学提纲‖
第一节：增值税部分实务专题分享
1．增值税税率下调专题
⑴ 增值税纳税义务发生时间节点把握
⑵ 加计抵扣进项与房地产企业的关系
⑶ 留底进项退税操作流程
⑷ 工程造价与税率下调的关系
⑸ 税率下调税对企业所得税的影响
⑹ 税率下调对土地增值税清算框架的影响
2．买房子送家电、送装修是否视同销售？
3．以老带新业务支出如何进行税收处理？
4．租赁合同免租期是否视同销售？房产税如何规避？
5．产权式酒店、还本销售模式的差异？
6．如何判定价外费用？价外费用的特点是什么？
7．土地价款抵顶增值税如何计算？如何开票？
8．不同形式的土地返还款如何进行税收处理？
9．销售价格偏低如何理解？通过广德发案件进行深度解读
10．以地换房、以房换地如何确定计税依据？
11．配建经适房是否缴纳增值税？
12．红线外支出、代建道路如何进行税收处理？
13．非货币性投资是否缴纳增值税？
14．集团拿地、分公司开发如何进行土地成本确认？
15．新老项目同时存在如何把握不得抵扣进项？
16．增值税项目划分与土增划分有何不同？
17．如何辨析“自产货物”？
18．如何理解“三流一致”？税局为什么要求必须“三流一致”？
19．预缴增值税是否可以新老项目之间混抵？是否退税？
第二节：企业所得税、土地增值税实务专题分享
1．营改增后城建税在报表如何列式？项目地与注册地税率差异如何处理？
2．如何理解“合法有效凭证”？
3．固定资产是否一次扣除解读
4．新企业所得税季度申报表解读
5．资产损失如何处理
6．如何辨析增值税“旧房”与土地增值税“旧房”？
7．土地增值税预缴如何计算？
8．土地增值税清算税金包含哪些？如何扣除？
9．土地差额递减增值税是否影响土地增值税清算的“收入”？
10．以股权收购名义是否缴纳土地增值税？
11．转让旧房如何计算土地增值税？
12．土地增值税扣除的原则如何理解？
13．收购烂尾楼继续开发如何计算土地增值税？
14．增值税税率下调土地增值税临界点变化
15．城镇土地使用税归集科目解析
第三节：特殊业务实务专题分享
一．拆迁还建
1．拆迁费依据哪些资料计入土地成本？
2．被拆迁人收到拆迁补偿收入是否计征增值税？
3．拆迁还建行为是否计征增值税？
4．拆迁还建行为会计如何处理？“视同销售”还是“销售”？
5．拆迁行为如何征收企业所得税？
6．拆迁行为如何征收土地增值税？
7．拆迁还建是否开具发票？如果开具，金额如何确定？
8．拆迁行为如何计征契税？
9．收购烂尾楼双方如何税收处理？
二．融资业务
1．非金融机构借款是否缴纳增值税？
2．股东、自然人“无息”借款税收风险如何处理？
3．委托借款、“转贷”的差异分析
4．统借统还免税的条件是什么？与关联企业无息借款的关系？
5．如何理解关联企业无息借款免征增值税？
6．如何准确理解资本化利息的起点与终点？
三．装修、车位、成本分摊
1．如何划分“软装”与“硬装”？
2．装修支出对土地增值税影响是什么？
3．不同售楼部如何进行会计与税收的协调？
4．人防车位销售全方位税收分析
5．无产权车位全方位税收分析
6．有产权车位全方位税收分析
7．车位租赁全方位税收分析
8．车位成本分摊原则
9．占地面积法运用暨解读
10．建筑面积法的运用暨解读
11．直接成本法运用暨解读
12．预算造价法运用暨解读
13．层高系数法运用暨解读
第四节：老师现场与您答疑互动，学员问老师答，疑难问题不带回家。
‖培训对象‖各房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。
‖资 料‖本次2天专题配套的讲义，政策辑要与案例集资料。
‖培训时间‖2019年7月11日至13日（11日全天报到，12-13日两天课程）
‖培训地点‖厦 门◇希阁酒店（厦门市思明区屿后南里228号）
‖相关费用‖人民币3680元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。
Ø户 名：北京金旭红企业管理中心有限公司
Ø账 号：0719 1001 0302 0001 683
Ø开户行：北京农村商业银行股份有限公司翠屏北里支行
‖联系方式‖课程咨询顾问：刘 翔137 1870 3875（兼微信号）
座 机：（010）80574763【打座机的话就说找刘翔】
报名专用邮箱：2850160377@qq.com
‖增值服务‖
☆参会学员可享受房地产企业管理教育网会员积分赠送服务：税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。
☆参会学员可同时获得我公司最新19版房地产“财税答疑”手册一本。
‖报名方式‖参会学员请在会议前将回执表传至报名专用邮箱，以便会务组做好准备工作。
⊙请真实填写并按此线剪下传回⊙
☆报 名 回 执 表☆ 收件人：刘 翔
单 位 名 称 | 联系人 | ||
学 员 姓 名 | |||
学 员 电 话 | 手 机 | ||
付 款 方 式 | 会 前 电 汇（ ） 报 到 时 交 现 金（ ） | ||
备 注：是否住宿（ ）入住时间：2019年 月 日 男（ ）人 女（ ）人 |
Ø鉴于本课程对公司模式与流程的巨大影响，强烈建议公司高管与财务高管决策人等全员共同出席！
建筑与房地产企业全流程涉税证据链构建实操训练营通知
‖2019年7月18-20日‖—‖营 口·红运大酒店‖—‖主 讲：董春辉‖
‖课程背景‖
C真实性原则是纳税处理最重要的原则，即任何纳税处理都要基于客观事实，但由于客观事实无法全盘没有遗漏地保存并事后呈现，导致对客观事实的认定产生争议时，只能通过争议各方提交的证据推定的证据事实还原法律事实作为裁决的事实依据。因此，纳税人如何纳税，税务机关如何对纳税人进行税务行政处理，依据的是法律事实，而法律事实的载体就是证据。因此，企业进行涉税处理及风险防范时，必须构建完整的证据链,以证明其涉税业务的真实性，有效防范与化解税务风险。
C然而要掌握涉税证据链构建的精髓与技巧，财务人员仅仅进行知识的学习已经远远不够，必须将知识转化为解决实际问题的能力。我们特别安排2019年7月19-20日在海滨城市鲅鱼圈五星级—新红运大酒店召开“房地产企业、建筑企业全流程涉税证据链构建实操训练大会”本课程将改变传统以知识为导向的课堂讲授方法，突出能力导向，采用任务式教学模式，精选大量实战案例，采取研讨，互动交流的方式对房地产企业建筑业关键业务流程及特殊业务模式从项目立项与分期、明细账设立与成本对象划分、合同签订、账务处理、发票取得到纳税申报等整个涉税链条进行全面实战演练，使学员熟练掌握和运用房地产企业涉税证据链的构建方法，同时又提升了财务人员独立分析问题和解决问题的能力。
‖主讲专家‖董春辉：中国注册会计师，注册税务师，律师。多年从事财税方面的理论研究与实践。擅长企业纳税方案的设计，纳税风险控制，合同涉税风险管控、税企争议的协调以及集团公司的并购重组方案涉税论证与筹划。现任某大型培训中心首席培训师，国内五A级致通振业税务师事务所首席税务顾问，中国税务师行业后续教育特聘讲师，北京注册税务师协会专家师资库特聘讲师，房地产企业管理网特聘讲师，解税宝科技有限公司特聘专家。
董老师是实战型企业培训师和资深财税顾问。先后在国内大中城市演讲几百场，培训过知名企业上千家，并兼任多家房地产公司及大型集团公司的税务顾问，先后为数十家大型集团企业进行纳税风险诊断和财务内控诊断，为企业成功地进行税收筹划,并创造了巨大的经济效益。讲课深入浅出、内容准确、分析透彻、操作实用，轻松自如，深受学员好评！
‖课程收益‖
1．理解涉税证据链的构建意义与原理；
2．学会合同涉税风险识别的方法，规避涉税风险；
3．学会关键业务账务处理技巧及原始凭证编制技巧；
4．掌握税前扣除凭证的要求，保证扣除凭证合法合规；
5．构建完整的涉税证据链条；
6．分组讨论切合实际操作。
‖课程内容‖
第一节：构建涉税证据链的意义和方法
1．什么是涉税证据链
2．为什么要构建涉税证据链
3．如何构建涉税证据链
⑴ 构建证据链的原则
⑵ 证据链构建的关键环节
⑶ 证据链构建的基本要求
第二节：涉税证据链的构建基础训练
1．应税项目证据链构建
2．免税项目证据链构建
3．非应税项目证据链构建
第三节：房地产企业关键涉税业务的证据链构建训练
1．公司设立与项目立项环节涉税证据链的构建
⑴ 支付房屋租赁费水电费的财税处理与证据链构建
⑵ 项目分期与清算单位划分
⑶ 项目成本对象的确认
⑷ 开发成本明细账设置
⑸ 项目部支出如进项税额划分
⑹ 设计增值税明细账
2．项目资金管理环节涉税证据链构建
⑴ 融资方案涉税风险分析
⑵ 如何构建风险防范涉税证据链？
⑶ 支付利息的财税处理与各年度超标利息纳税调整方法
⑷ 往来款挂账潜在的涉税风险与涉税证据链构建
⑸ 闲置资金购买理财产品的正确财税处理
3．土地招拍挂环节涉税证据链构建
⑴ 土地取得主体确定与决策失误证据链补充
⑵ 支付土地出让金的财税处理与证据链构建
⑶ 取得出让金返还的财税处理与证据链构建
4．规划设计阶段涉税证据链构建
⑴ 软装设计及采购合同的风险分析、财税处理与证据链构建
⑵ 展台设计及施工合同的风险分析、财税处理与证据链构建
⑶ 支付设计费的财税处理与证据链构建
⑷ 向境外支付设计费、咨询费、租金和特许权使用费等财税处理与证据链构建
5．开发建设阶段涉税证据链构建
⑴ 签订建筑总分包合同应关注的证据链风险，挂靠经营证据链构建
⑵ 电梯销售及安装合同的财税处理与证据链构建
⑶ 临时售楼处施工合同的财税处理与证据链构建
⑷ 关于工程造价咨询合同的财税处理与证据链构建
⑸ 园林绿化合同的财税处理与证据链构建
⑹ 装修合同的财税处理与证据链构建
⑺ 关联装修公司签订精装修合同筹划与证据链构建
⑻ 总包合同价款调整与证据链构建
⑼ 地下车位成本分摊技巧与证据链完善
6．销售阶段涉税证据链构建
⑴ 销售合同涉税风险分析与优化
⑵ 商品房预售的财税处理与证据链构建
⑶ 地下人防车位有偿使用合同风险分析与证据链构建
⑷ 业主退房的财税处理与证据链构建
⑸ 销售代理与以老带新的财税处理与证据链构建
⑹ 不同促销模式的财税处理与证据链构建
⑺ 发票开具环节的风险分析与防范
⑻ 开发产品完工清算环节的财税处理与证据链构建
第四节：房地产企业特殊业务的证据链构建
1．拆迁还房财税处理与证据链构建
2．和解协议的财税处理与证据链构建
3．以房抵债协议的财税处理与证据链构建
4．接受非货币性资产投资财税处理与证据链构建
5．关联方之间划转资产财税处理与证据链构建
6．母公司派员为子公司工作的涉税证据链构建
7．异常发票及处理
‖培训对象‖房地产、建筑相关各大企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、
法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、
代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及工作人员，造价经营人员、
物资采购人员。
‖资 料‖本次2天专题的配套讲义，政策辑要与案例集资料。
‖培训时间‖2019年7月18日至20日（18日全天报到，19-20日两天课程）
‖培训地点‖营 口◇红运大酒店（五星级）（营口市鲅鱼圈区辽东湾大街中段）
‖相关费用‖人民币3680元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。
↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。
Ø户 名：北京金旭红企业管理中心有限公司
Ø账 号：0719 1001 0302 0001 683
Ø开户行：北京农村商业银行股份有限公司翠屏北里支行
‖联系方式‖课程咨询顾问：刘 翔137 1870 3875（兼微信号）
座 机：（010）80574763【打座机的话就说找刘翔】
报名专用邮箱：2850160377@qq.com
‖增值服务‖☆参会学员可享受房地产企业管理教育网会员积分赠送服务：税法查询、
纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。
‖报名方式‖参会学员请在会议前将回执表传至报名专用邮箱，以便会务组做好准备工作。
⊙请真实填写并按此线剪下传回⊙
☆报 名 回 执 表☆ 收件人：刘 翔
单 位 名 称 | 联系人 | ||
学 员 姓 名 | |||
学 员 电 话 | 手 机 | ||
付 款 方 式 | 会 前 电 汇（ ） 报 到 时 交 现 金（ ） | ||
备 注：是否住宿（ ）入住时间：2019年 月 日 男（ ）人 女（ ）人 |
新经济、新形势下的企业全面成本管理六大体系十一大环节专题
‖2019年7月16-18日‖北 京·康福瑞酒店‖主 讲：杨立国‖
‖课程背景‖
C随着中国的崛起，企业的高成本时代也一起来临，原材料成本、人工成本、资金成本、税收成本、环保成本等多年持续上涨。但另一方面受市场激烈竞争的影响，产品价格却持续下降，众多行业和企业在价格下降和成本上升的两头挤压下，基本处于处于微利甚至亏损的状态，过去的好日子一去不复返了。在这种环境下，一方面企业必须转型升级，以更好的产品和服务挖掘和满足更多的客户需求，另一方面必须强化管理，深入进行内部挖潜，降低各环节成本，以获取更多的的利润空间。
C实际上，成本控制就像海绵挤水一样，只要开拓思路，任何企业都有很多优化成本的空间。但是如何让业务部门主动控制成本，关键看我们财务部门如何去管理成本。而管理成本是需要体系的，一个企业的成本没管好一定是成本管理体系中某一个环节出了问题，为此，特推出“全面成本管理六大体系十一大环节”的专题培训课程，诚邀您参加！
‖主讲专家‖杨立国：实战咨询派管理和财务专家，倡导战略、经营、财务融合的“大财务”管理；国际注册咨询师(CMC)，中国注册会计师（CPA），工程师，工商管理硕士（MBA）；清华大学、北京大学、浙江大学、武汉大学、中山大学等高校总裁班和财务总监班特聘讲师。
10年央企（世界500强）从业经历，15年管理研究和咨询从业经历，曾为中国商飞、中国航天科技、中航工业、一汽集团、东风公司、开滦集团、潍柴动力、湘潭电机、天能集团、海信电器、骆驼股份、东贝集团等多个中央企业、上市公司和知名民企提供管理咨询和培训服务，尤其以财务战略、全面预算管理、成本管理、绩效管理、集团管控、内部控制等见长。依靠先进的理念和丰富的企业管理实战经验，从企业家决策视角出发，为企业提供务实的咨询方案，并通过系统的培训辅导企业实施，促使方案有效落地。
‖课程焦点‖
1．如何转变视角，从管理和经济的角度看待成本，而不仅仅是会计视角
2．如何摸清各类成本费用的“脾气”，有针对性的进行管理和控制
3．如何建立健全成本管理的体系，让企业整个成本“受控”
4．如何开拓思路，利用更多的控制成本的方法
5．如何在企业经营的各环节寻找成本控制点，挖掘利润空间
6．企业如何组织成本控制活动，调动一线人员的积极性
‖课程收益‖
1．系统化的分析和解读成本
2．系统讲授全面成本管理的六大体系
3．更全面更有高度地讲授成本控制的新方法、新工具
4．全面地从企业经营管理的11个环节讲授成本控制的要点和方法
5．大量实战案例分享
‖课程内容‖
第一节：成本管控体系构成
1．成本定额
2．成本核算
3．成本预算
4．成本控制
5．成本分析
6．成本考核
第二节：成本定额体系优化
1．生产成本定额建设
2．期间费用标准建设
3．谁来建？—归口管理部门确定
4．如何建？
⑴ 工业工程法
⑵ 统计分析法
⑶ 标杆对比法
5．如何用？
⑴ 按标准控制
⑵ 按标准分析
⑶ 按标准考核
⑷ 建立适时修订机制
6．讨论辅导
⑴ 本单位/部门哪些成本费用标准需要建立或修订？
⑵ 在定额和标准的管理和使用上存在哪些问题？
第三节：成本核算体系优化
1．成本核算的基本方法和基本问题
⑴ 成本核算的维度（产品/部门/客户/订单等）
⑵ 直接材料的核算
⑶ 直接人工的核算
⑷ 制造费用的核算
⑸ 在制品和完工产品的成本划分
⑹ 间接成本在不同产品之间的分配
2．成本核算如何进一步精细化
⑴ 核算对象（产品/订单）的进一步细化？
⑵ 如何细化到车间、班组和机台？
⑶ 如何细化分摊间接费用？
⑷ 作业成本核算（ABC）介绍
3．成本核算精细化的有关支持条件
⑴ 领料细化
⑵ 报销细化
⑶ 记录细化
⑷ 计量细化
⑸ 信息化支持等
4．讨论辅导
⑴ 本单位/部门成本费用核算如何进一步细化以支持经营决策？
第四节：成本预算体系优化
1．成本费用预算的基本方法
⑴ 增量预算法
⑵ 弹性预算法
⑶ 零基预算法
⑷ 概率预算法
⑸ 联合基数法
2．基本成本费用项目的预算
⑴ 材料成本预算
⑵ 人工成本预算
⑶ 制造费用预算
⑷ 管理费用预算
⑸ 销售费用预算
3．如何进行成本费用预算的控制和追加调整
4．讨论辅导
⑴ 本单位在成本费用预算上存在的主要问题和困惑？
⑵ 如何合理处理成本费用预算的执行偏差？
第五节：成本分析体系优化
1．量本利分析与利润预测
⑴ 单产品分析
⑵ 多产品分析
⑶ 目标销量和目标利润预测
2．成本性态分析与定价决策
⑴ 完全成本与完全利润
⑵ 制造成本与毛利润
⑶ 变动成本与边际利润
⑷ 付现成本与付现利润
⑸ 产品价格底线如何确定？
3．成本差异分析与改善
⑴ 实际与预算、定额的差异比较
⑵ 量因分析
⑶ 价因分析
⑷ 结构原因分析
⑸ 改善机制
4．讨论辅导
⑴ 本单位在成本分析上存在的主要问题和困惑？
第六节：成本控制与改善体系优化
1．全面成本控制
⑴ 全面
⑵ 全环节
⑶ 全员
2．全面成本控制的八大方法论
⑴ 标准控制
⑵ 预算控制
⑶ 结构优化
⑷ 技术降本
⑸ 规模整合
⑹ 流程效率
⑺ 政策利用
⑻ 机制保障
3．全面成本控制的十一大环节
⑴ 研发环节成本控制
⑵ 工艺环节成本控制
⑶ 采购环节成本控制
⑷ 生产运营环节成本控制
⑸ 质量成本控制
⑹ 营销环节成本控制
⑺ 投资环节成本控制
⑻HR管理环节成本控制
⑼ 财务管理环节成本控制
⑽ 日常管理环节成本控制
⑾ 战略成本控制
4．建立全员成本改善机制
⑴ 成本改善组织
⑵ 成本改善动员
⑶ 成本改善行动计划和提案
⑷ 成本改善实施
⑸ 成本改善评审
⑹ 成本改善奖励
⑺ 成本改善分享
5．讨论辅导
⑴ 本单位成本控制重点和主要方法？
⑵ 本单位在全员成本改善机制上如何进行优化？
第七节：成本考核体系优化
1．责任中心划分
2．考核责任：可控与不可控问题
3．销售部门成本考核
4．生产部门成本考核
5．采购部门成本考核
6．研发部门成本考核
7．人力资源部门成本考核
8．财务部门成本考核
9．其他管理部门成本考核
10．讨论辅导
⑴ 本单位责任中心划分和考核责任认定问题。
⑵ 本单位各部门成本考核指标和考核模式应如何优化？
第八节：现场互动交流（学员问题现场答疑）
‖培训对象‖企业中高层管理人员、财务总监、财务经理、税务经理、主管会计等涉税管理部门相关人员；会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士。
‖资 料‖本次2天专题的配套讲义，政策辑要与案例集资料。
‖培训时间‖2019年7月16日至18日（16日全天报到，17-18日两天课程）
‖培训地点‖北 京◇康福瑞酒店（海淀区学院南路33号，中央财经大学东500米）
‖相关费用‖人民币2980元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。
↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。
Ø户 名：北京金旭红企业管理中心有限公司
Ø账 号：0719 1001 0302 0001 683
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‖联系方式‖
课程咨询顾问：刘 翔137 1870 3875（兼微信号）
座 机：（010）80574763【打座机的话就说找刘翔】
报名专用邮箱：2850160377@qq.com
‖增值服务‖☆参会学员可享受房地产企业管理教育网会员积分赠送服务：税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。
‖报名方式‖参会学员请在会议前将回执表传至报名专用邮箱，以便会务组做好准备工作。
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